KDV Muhasebe Kayıtları: Hesap Planı ve Yevmiye Örnekleri
KDV muhasebe kayıtları, işletmelerin vergisel yükümlülüklerini doğru bir şekilde takip etmelerinin temelidir. Bu yazıda KDV ile ilgili muhasebe hesaplarını ve yevmiye kayıt örneklerini inceliyoruz.
KDV ile İlgili Muhasebe Hesapları
| Hesap Kodu | Hesap Adı | Türü |
|---|---|---|
| 191 | İndirilecek KDV | Aktif (Borç bakiye) |
| 391 | Hesaplanan KDV | Pasif (Alacak bakiye) |
| 190 | Devreden KDV | Aktif (Borç bakiye) |
| 360 | Ödenecek Vergi ve Fonlar | Pasif (Alacak bakiye) |
Satış Kaydı Örneği
10.000 TL'lik mal satışı (%20 KDV):
120 Alıcılar ............... 12.000 TL (Borç)
600 Yurtiçi Satışlar ... 10.000 TL (Alacak)
391 Hesaplanan KDV .... 2.000 TL (Alacak)
Alış Kaydı Örneği
5.000 TL'lik mal alışı (%20 KDV):
153 Ticari Mallar ......... 5.000 TL (Borç)
191 İndirilecek KDV ....... 1.000 TL (Borç)
320 Satıcılar .............. 6.000 TL (Alacak)
Ay Sonu KDV Mahsup Kaydı
Durum 1: Ödenecek KDV Çıkması
391 Hesaplanan KDV ........ 2.000 TL (Borç)
191 İndirilecek KDV ....... 1.000 TL (Alacak)
360 Ödenecek KDV ........... 1.000 TL (Alacak)
Durum 2: Devreden KDV Çıkması
391 Hesaplanan KDV ........ 2.000 TL (Borç)
190 Devreden KDV ........... 500 TL (Borç)
191 İndirilecek KDV ....... 2.500 TL (Alacak)
Dikkat Edilecek Noktalar
- Her ay sonunda 191 ve 391 hesapları karşılaştırılır
- Devreden KDV 190 hesabında takip edilir
- Ödenecek KDV 360 hesabına kaydedilir
- KDV iade alacakları ayrıca takip edilmelidir
KDV tutarlarını hesaplamak için NekadarKDV hesaplayıcısını kullanın.