KDV İndirimi Nasıl Yapılır? Detaylı Rehber
KDV indirimi, mükelleflerin satışları üzerinden hesapladıkları KDV'den, alışları nedeniyle ödedikleri KDV'yi düşmeleridir. Bu mekanizma, KDV sisteminin en önemli özelliğidir ve çifte vergilendirmeyi önler.
KDV İndiriminin Temel Kuralı
Ödenecek KDV = Hesaplanan KDV - İndirilecek KDV
Hesaplanan KDV > İndirilecek KDV ise aradaki fark vergi dairesine ödenir
Hesaplanan KDV < İndirilecek KDV ise fark sonraki döneme devreder
Hangi KDV İndirilebilir?
- İşle ilgili alınan mal ve hizmetlere ait KDV
- Amortismana tabi iktisadi kıymetlere ait KDV
- İthalat sırasında ödenen KDV
- Yurtiçi alış faturalarındaki KDV
- Sorumlu sıfatıyla beyan edilen ve ödenen KDV
KDV İndirimi İçin Gerekli Şartlar
- Belge şartı: Fatura, gümrük beyannamesi veya benzeri belge olmalı
- Kayıt şartı: Fatura defter kayıtlarına işlenmiş olmalı
- Süre şartı: İndirim, vergiyi doğuran olayın gerçekleştiği takvim yılı aşılmadan yapılmalı
- İlgililik şartı: Alış, vergiye tabi işlemlerle ilgili olmalı
İndirilemeyen KDV
Bazı harcamalara ait KDV indirim konusu yapılamaz:
- Binek otomobillerin alımına ilişkin KDV (%50'si indirilebilir)
- İşletme ile ilgisi olmayan harcamaların KDV'si
- Zayi olan mallara ait KDV (yangın, sel vb. hariç)
- KDV'den istisna işlemler için yüklenilen KDV (kısmi istisna)
Pratik Örnek
| İşlem | Tutar | KDV |
|---|---|---|
| Ürün satışı (hesaplanan) | 100.000 TL | 20.000 TL |
| Hammadde alışı (indirilecek) | 50.000 TL | -10.000 TL |
| Ofis kirası (indirilecek) | 5.000 TL | -1.000 TL |
| Elektrik faturası (indirilecek) | 2.000 TL | -400 TL |
| Ödenecek KDV | 8.600 TL | |
KDV hesaplamalarınız için NekadarKDV hesaplayıcısını kullanın.